2021年1月21日起,北京、山西、内蒙古、青岛等25个地区将在新办纳税人中实行专票电子化,受票方范围为全国。
这是上个月国家税务总局发布在《关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第22号,以下简称公告)中官宣的进一步深化专篇电子化的相关举措。
据公告,从2020年12月21日开始,天津、河北、上海、江苏、浙江、安徽、广东、重庆、四川、宁波和深圳等11个地区的新办纳税人中以开始实行专票电子化,受票范围为全国。
公告体现了国家税务总局将要全面推行专票电子化和税收现代化建设的坚定决心。事实上,早自2015年起,税务总局就开始分步推行增值税电子普通发票(以下简称“电子普票”)。而此次政策的发布,则进一步体现了税务总局稳中求进推行电子专票的行动力。
对于实现税收现代化建设而言,此次专票电子化新政的发布,只是一个起点,它吹响了电子化专票大规模推广使用的号角。而专票电子化的浪潮来临,势必也将推进企业财税的数智化转型,而企业财税的数智化转型,势必促进企业数字化转型的升级。
从专票电子化到企业数智化
世界经济论坛创始人克劳斯·施瓦布所著的《后疫情时代:大重构》中总结,疫情之后微观层面的大重构呈现两种重要趋势:不断加速的数字化,具有韧性的供应链。
“专票电子化是税收现代化建设必须踏出的一步,也是企业财税数智化转型的一个关键节点,加速了企业数字化转型的步伐。”中国供应链、财务、税务信息化专家吴云说。作为“G20青年企业家联盟项目中国理事会常务理事”之一,他长期关注中国企业数字化转型。2016年,全国范围内实行营改增,吴云带领团队第一时间相应国家政策,开发了符合税局建设标准规范的票易通产品,帮助企业进行财税数字化转型升级。如今,他创立的上海云砺信息科技有限公司,作为专业的供应链信息协同及增值税发票管理云平台解决方案提供商,在加快中国企业数字化转型的过程中扮演着重要角色。
随着专、普票均以电子化形式应用于企业财税实践,国家和政府可以采用数字化手段全面实现发票监管,以票查税、以票控账、以票审计,让减税降费措施惠及企业,加快建立统一开放、竞争有序的现代市场体系。对企业而言,专票电子化的到来是加强财税合规管控的良好契机。
在发票全面电子化的背景下,无论是采购、销售业务,还是报销业务,发票的领用、开具、传递、收集、管理均可以在线上进行,这让企业有机会实现应收应付财务管理流程充分共享或统一规制,大大降低财税合规风险和管理成本。
“发票电子化能够通过数字化把企业供应链上下游和内部的业务交易、财务核算、计税纳税的全流程串联打通,从而使得企业可以对数据进行管理,进一步获得数据增值服务。”原SAP副总裁、具有二十余年企业信息化管理经验,并出版了多本专著的专家王纹先生则认为,“企业财税系统化的数字化,能够帮助企业实现与银行、税局等公共服务的连接。用发票作交易链接,既能帮助税局于企业之间形成数字化的监管关系,又能够帮助企业与企业之间形成连接,最后打造成监管单位、企业与上下游供应商、企业与企业之间互联的生态,最后才能实现’万企互联’的数字化生态,实现从产业链向价值链的转变。”
为深入实施数字经济战略,加快数字产业化和产业数字化,2020年4月,国家发展改革委和中央网信办印发《关于推进“上云用数赋智”行动;培育新经济发展实施方案》。目的是深入推进企业数字化转型,打造数据供应链,以数据流引领物资流、人才流、技术流、资金流,形成产业链上下游和跨行业融合的数字化生态体系。而财税数智化,正是实现产业链上下游和跨行业融合的数字化生态体系的一个切口。
而去年疫情的发生,也提升了企业的数字化意识,越来越多经营者发现,生产运营的数字化有助于在疫情冲击下实现复工复产。“当前的外部环境下,企业面临的挑战是增收提效,降低成本,提升经营管理水平。供给端和需求端的数字化连接能力是企业提升经验管理的重要的手段和工具。如何优化成本,改进供应链结构,打造更敏捷的供应链反应体系和资源整合能力?专票电子化推动企业连接级的财税数智化,有利于上下游企业用户实现数字化改造,提升产业链条协同能力及用户粘性。”吴云认为,数字化建设是未来中国企业发展的主竞技场。
长期目标,分步推进
此次公共的发布既表现了政府对于实现税收现代化这一长期目标的坚定;也从另一个角度体现出政府对于推行专票电子化进程的安排,一方面有其时间规划,一方面也给企业留出了迎接变革的窗口期。
首先,公告中明确表示:先在新办纳税人中实行专票电子化;其次,公告中同时指出,如受票方索要纸质专票,开票方应当开具纸质专票;这意味着税务总局允许且认可在未来一段时间内,纸、电发票将同时并存。最后,从9月份及近日陆续发布的条款中,税务专员和财务专员们不难解读到:对于新办纳税人,2020年9月1日起先逐步在宁波、石家庄和杭州开展专票电子化试点,在此基础上再分两步在全国实行:第一步,自2020年12月21日起,在天津等11个地区的新办纳税人中实行专票电子化,受票方范围为全国;第二步,自2021年1月21日起,在北京等25个地区的新办纳税人中实行专票电子化,受票方范围为全国。
“税务总局本着积极稳妥的原则,决定采用先在部分地区新设立登记的纳税人中实行专票电子化,此后逐步扩大地区和纳税人范围的工作策略,这表明税务总局为企业应对专票电子化这一要求,留下了进行部署和应对的时间。但毋庸置疑的是,这个宝贵的窗口期不可能是无限长的,对于企业而言,应该充分利用这段珍贵的时间,快速行动起来,为必将到来的电子化专票进程进行系统准备,并站在全生命周期管理的角度上完善和提升系统建设。”王纹先生表示。
财税数智化,企业将面临哪些挑战?
对于税务总局而言,专票电子化将带来显而易见的好处:以票控账,以票审计,以票查税。对企业而言:降低企业成本,提升企业财务的数据化。而对于企业来说,发票电子化,能实现业务数据、财务数据、税务数据等等智能连接,申报、认证抵扣等财税相关操作均会得到简化。财务数字化后,会计工作量减少,企业上下游数据打通,实现自动对账。但在这些显性的优点背后,是对于企业财务流程、发票硬件的严峻考验。尚有许多企业未能完成相应的系统布局,这也是税务总局决定分步骤推行专票电子化的主要原因。
“全方位的专票电子化准备,意味着企业需要快速建立适应不同业务场景的多元化发票开具、收集、管理方案,完成企业发票服务平台与已有业务系统的连接,建立符合合规管理要求的配套影像及电子档案系统,适应纸电票混合时期的业务管理要求,实现业财税一体化的管理闭环。”上海云砺信息科技有限公司创始人及CEO吴云先生认为。
对于已经完成进项管理系统准备的企业来说,这无疑能够进一步压缩企业专用发票管理、处理时间,降低发票管理成本和系统成本,提升工作效率;但对于尚未实现系统准备的企业来说,如何处理电子专票的查验、查重、存储等合规要求将成为核心挑战。此外,根据目前的条款,未来一段时间内,企业将面临纸电发票混合的情况,财务审核的流程就会变得更复杂。而电子发票、纸质发票、影像数据和各种纸质单据的归档整理和管理,也将对企业的财务管理系统带来不小的考验。
全面实施电子专票时代已经到来,它不仅是财务数字化改革必须踏出的一步,更关系到企业财务数字化转型、信息化平台化服务整合以及企业社会信用算法的构建,势必加速全国范围内的企业的数字化转型。